3. Novedades tributarias en la Ley de Presupuestos y en otras normas

• 3.1. Introducción
• 3.2. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
  • 3.2.1. Coeficientes de actualización para la transmisión de inmuebles
  • 3.2.2. Reducción por obtención de rendimientos del trabajo y de determinados rendimientos de actividades económicas
  • 3.2.3. Actividades económicas. Pagos fraccionados
    • 3.2.3.1. Actividades agrícolas y ganaderas en estimación directa simplificada. Provisiones y gastos deducibles (Disposición Adicional Única del RD 1975/2008)
    • 3.2.3.2. Pagos fraccionados. Reducción. Adquisición de vivienda habitual con financiación ajena
  • 3.2.4. Rendimientos del trabajo. Dietas. Reducción de retenciones
    • 3.2.4.1. Dietas exceptuadas de gravamen. Conductores de vehículos dedicados al transporte de mercancías por carretera
    • 3.2.4.2. Rendimiento del trabajo derivado de opciones de compra sobre acciones
    • 3.2.4.3. Reducción de las retenciones a trabajadores por cuenta ajena para quienes se aplica la deducción por adquisición de vivienda habitual con financiación ajena
  • 3.2.5. Rendimientos del capital mobiliario. Cesión de capitales ajenos obtenidos por personas físicas vinculadas a entidades bancarias
  • 3.2.6. Mínimo personal y familiar
  • 3.2.7. Tarifa del Impuesto
  • 3.2.8. Normas aplicables en tributación conjunta
  • 3.2.9. Exención por reinversión. Ampliación del plazo para transmitir la vivienda habitual
  • 3.2.10. Deducción por cuentas vivienda. Ampliación del plazo
  • 3.2.11. Compensación fiscal por deducción en adquisición de vivienda habitual
  • 3.2.12. Compensación fiscal por percepción de determinados rendimientos de capital mobiliario con período de generación superior a dos años en 2008
  • 3.2.13. Incentivos al mecenazgo
  • 3.2.14. Acontecimientos de excepcional interés público
  • 3.2.15. Normas aplicables a la obligación de declarar
  • 3.2.16. Pago de la autoliquidación. Aplazamiento o fraccionamiento
• 3.3. Impuesto sobre Sociedades
  • 3.3.1. Adaptaciones terminológicas
  • 3.3.2. Pérdida por deterioro del valor de entidades participadas
  • 3.3.3. Provisiones no deducibles
  • 3.3.4. Reparaciones extraordinarias, gastos de abandono de explotaciones y de actuaciones medioambientales y de comunidades titulares de montes vecinales en mano común
  • 3.3.5. Coeficientes de corrección monetaria en la transmisión de inmuebles
  • 3.3.6. Operaciones vinculadas
    • 3.3.6.1. Determinación del valor normal de mercado de las operaciones vinculadas: análisis de comparabilidad
    • 3.3.6.2. Requisitos de los acuerdos de reparto de costes suscritos entre personas o entidades vinculadas
    • 3.3.6.3. Obligaciones de documentación de las operaciones vinculadas
    • 3.3.6.4. Obligaciones de documentación del grupo al que pertenezca el obligado tributario
    • 3.3.6.5. Obligaciones de documentación del obligado tributario
    • 3.3.6.6. La comprobación del valor normal de mercado de las operaciones vinculadas
    • 3.3.6.7. El ajuste secundario
    • 3.3.6.8. Acuerdos de valoración previa de operaciones entre personas o entidades vinculadas
  • 3.3.7. Exenciones y deducciones para evitar la doble imposición económica
  • 3.3.8. Deducción por actividades de investigación y desarrollo e innovación tecnológica
  • 3.3.9. Régimen de consolidación fiscal
    • 3.3.9.1. Exclusión del grupo fiscal
    • 3.3.9.2. Efectos de la extinción del grupo fiscal
  • 3.3.10. Régimen de fusiones y escisiones. Participaciones en el capital de la entidad transmitente y de la entidad adquirente
  • 3.3.11. Régimen de reestructuración empresarial
  • 3.3.12. Extensión de la transparencia fiscal internacional a filiales UE
  • 3.3.13. Regímenes especiales de agrupaciones de interés económico españolas y europeas, uniones temporales de empresas, sociedades patrimoniales, consolidación fiscal y de los partidos políticos
  • 3.3.14. Aplicación del Régimen de las entidades navieras en función del tonelaje
  • 3.3.15. Régimen fiscal de la transición al nuevo Plan General de Contabilidad
    • 3.3.15.1. Régimen fiscal de los ajustes contables por la primera aplicación del Nuevo Plan General de Contabilidad
    • 3.3.15.2. Diferimiento de la integración del saldo neto de los ajustes con efecto fiscal
  • 3.3.16. Pagos fraccionados
  • 3.3.17. Acontecimientos de excepcional interés público y actividades prioritarias de mecenazgo
  • 3.3.18. Régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo
  • 3.3.19. Cuadro de deducciones vigentes
• 3.4. Impuesto sobre el Patrimonio
  • 3.4.1. Eliminación del gravamen
  • 3.4.2. Eliminación de determinadas obligaciones contempladas en la normativa reguladora del Impuesto
  • 3.4.3. Pervivencia de la Ley 19/1991, del Impuesto sobre el Patrimonio
• 3.5. Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
  • 3.5.1. Concepto de sujeto pasivo
  • 3.5.2. Transmisión de la totalidad de un patrimonio empresarial
  • 3.5.3. Exenciones de determinadas importaciones
  • 3.5.4. Modificación de la base imponible
  • 3.5.5. Deducción del IVA en las importaciones
  • 3.5.6. Devoluciones mensuales
    • 3.5.6.1. Modificación del Reglamento del IVA. Inscripción en el Registro de Devolución Mensual
    • 3.5.6.2. Presentación obligatoria de los libros registros
    • 3.5.6.3. Devoluciones a los transportistas
    • 3.5.6.4. Régimen de grupos de IVA
  • 3.5.7. Impuesto General Indirecto Canario (IGIC)
• 3.6. Impuesto sobre la Renta de No Residentes
  • 3.6.1. Identificación de los perceptores de rendimientos procedentes de deuda pública, participaciones preferentes y otros instrumentos de deuda
  • 3.6.2. Novedades en materia de tramitación de procedimientos amistosos
  • 3.6.3. Operaciones vinculadas
• 3.7. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
  • 3.7.1. Base imponible en las concesiones administrativas
  • 3.7.2. Base imponible en la cesión de derechos de adquisición de inmuebles en construcción ("pases inmobiliarios")
  • 3.7.3. Operaciones de reestructuración empresarial
  • 3.7.4. Operaciones societarias
    • 3.7.4.1. Aportaciones de los socios
    • 3.7.4.2. Nuevos supuestos de no sujeción
    • 3.7.4.3. Fondos de titulización hipotecaria y fondos de titulización de activos financieros
  • 3.7.5. Vivienda de protección oficial (VPO)
  • 3.7.6. Actualización tarifa Títulos Nobiliarios
  • 3.7.7. Comprobación de valores y valor comprobado
  • 3.7.8. Devengo y prescripción. Documentos privados
  • 3.7.9. Obligaciones formales y gestión y liquidación del Impuesto
• 3.8. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
• 3.9. Impuestos Locales
  • 3.9.1. Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI)
  • 3.9.2. Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE)
• 3.10. Impuesto sobre las Primas de Seguros
• 3.11. Impuestos Especiales
  • 3.11.1. Impuestos Especiales de Fabricación
  • 3.11.2. Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte
    • 3.11.2.1. Supuestos de no sujeción
    • 3.11.2.2. Reducciones
    • 3.11.2.3. Base imponible
    • 3.11.2.4. Tipos impositivos
• 3.12. Otras medidas tributarias
  • 3.12.1. Aceptación de garantías distintas del aval o certificado de seguro de caución
  • 3.12.2. Responsabilidad subsidiaria de los agentes y comisionistas de aduanas
  • 3.12.3. Régimen sancionador tributario
  • 3.12.4. Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria
  • 3.12.5. Reglamento de la Organización y Régimen del Notariado
  • 3.12.6. Limitaciones en el intercambio de información tributaria
  • 3.12.7. Obligaciones informativas de las compañías suministradoras de energía eléctrica
  • 3.12.8. Tasas
  • 3.12.9. Interés legal del dinero y el interés de demora
  • 3.12.10. Indicador público de renta de efectos múltiples (IPREM)